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注意啦！注意啦！


2022年所屬期的企業(yè)所得稅年度納稅申報已進入倒計時，申報期限截至2023年5月31日，納稅人申報時請注意這些事項。


1.可通過電子稅務(wù)局查看申報填表注意事項提醒


在電子稅務(wù)局申報居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報時，年報表的各表單表頭增加了【填表注意事項】按鈕，點擊后查看填表注意事項及常見問題信息，納稅人可按照提醒信息檢查各表單的填寫保存情況。

2.電子稅務(wù)局中調(diào)整了企業(yè)所得稅年報菜單


通過電子稅務(wù)局申報2022年企業(yè)所得稅年報時提示：“申報檢查異常:您的二級表單尚未保存，請您按照‘填表順序’指引，依次進行三級表單、二級表單保存，最后回到主表保存并提交申報即可完成本次申報。注：填報表單選擇菜單請勿二次保存，否則會重置您的保存記錄?！?/span>

出現(xiàn)該提示，納稅人可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）主表界面上方點擊【填表順序】按鈕，查看填寫順序說明。需先依次進行三級表單（如：A105050）、二級表單(如：A105000)的保存，最后回到主表(A100000)保存并提交申報即可。（注意：保存二三級表單之后無需重復保存企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單。）

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年報菜單也增加申報表單層級，在編號后添加菜單級別，方便納稅人知曉保存順序。

3.增加財務(wù)報表報送與企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)


居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報時系統(tǒng)提示：“尊敬的納稅人，您好!您尚未報送2022年度財務(wù)報表，請您先完成2022年度財務(wù)報表報送后再進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報。您可點擊界面下方的“點擊報送”按鍵進入財務(wù)報表報送與信息采集模塊，也可通過“稅費申報及繳納一財務(wù)報表報送”路徑進入財務(wù)報表報送模塊進行相關(guān)的財務(wù)會計報表報送?！?/span>


出現(xiàn)該提示是因為需先完成年度財務(wù)報表報送才能進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報。


針對應(yīng)備案財務(wù)報表的納稅人，在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，電子稅務(wù)局會校驗納稅人是否進行了財務(wù)會計制度備案并報送了2022年度財務(wù)報表年報，如果未報送財務(wù)報表則阻斷企業(yè)所得稅年報，納稅人須先進行財務(wù)會計制度備案并報送2022年度財務(wù)報表后再進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報。納稅人可點擊界面下方的“點擊報送”按鍵進入財務(wù)報表報送與信息采集模塊，也可通過“稅費申報及繳納--財務(wù)報表報送”路徑進入財務(wù)報表報送模塊進行相關(guān)的財務(wù)會計報表報送。

4.校驗財務(wù)報表與企業(yè)所得稅匯算清繳


申報表利潤總額差異，不阻斷申報


申報2022年企業(yè)所得稅年報時，系統(tǒng)提示：“尊敬的納稅人，因您所申報的企業(yè)所得稅年報的利潤總額與年度財務(wù)報表的利潤總額不一致，請?zhí)顚懬闆r說明后再提交申報?！?/span>


若納稅人申報企業(yè)所得稅年報主表的利潤總額與年度財務(wù)報表利潤總額存在正負1元以上差異時，系統(tǒng)會出現(xiàn)此彈窗提示，納稅人需在彈出框中填寫理由，填寫后點擊【繼續(xù)提交】按鈕，可繼續(xù)申報；點擊【返回】按鈕則申報不通過，返回報表申報界面，可核對數(shù)據(jù)修改后再繼續(xù)申報。

5.小型微利企業(yè)免填部分表單
小型微利企業(yè)無法勾選部分表單，出現(xiàn)該情況是因為小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。